Сколько составляет налог на дарение недвижимости?

Сколько составляет налог на дарение недвижимостиНалог – это платеж  в пользу государства. Своевременная его уплата обеспечивает бесперебойное функционирование всех органов власти и управления. Законодательное понимание того, что считать налогом, закреплено в статье 8 НК РФ. Согласно закону, это платеж индивидуального, безвозмездного свойства. Он взимается с организацией и граждан в виде отчуждения от них определенной суммы денежных средств, в целях обеспечения деятельности государственных органов. При заключении договора дарения необходимо понимать, будет ли платить человек налог на дарение недвижимости. Все нюансы сбора налогов при заключении гражданско-правовых договоров определены в НК РФ. 

Налогообложение жилплощади, переданной в качестве подарка

Дарение – это соглашение, по которому владелец имущества передает его тому, кого он выбрал в качестве одаряемого. Особенностью договора является его безвозмездность. То есть, в любой ситуации одаряемый не платит дарителю за передачу имущества последнего. Если производится оплата по факту, то соглашение не является дарением и такой договор недействительный.

Что касается налогов, то с экономической точки зрения принятия в дар квартиры, закон относит к получению дохода. Логика проста: человек, получив жилплощадь, сэкономил на ее приобретении. Поэтому подарок причисляется к доходу. После регистрации собственности в Росреестре, получении выписки из ЕГРН, новый собственник не платит налог государству в случаях:

  • если дарение произошло между людьми, которые состоят друг с другом в близком родстве, причем на этот факт должно быть документальное подтверждение;
  • если в качестве одаряемых выступают сотрудники консульств и граждане, которые выступают членами их семей.

В иных случаях, граждане, которые получили жилое помещение в порядке дарения, обязаны уплачивать в казну государства налог. Даритель освобождается от этой обязанности, так как он не имеет никакой финансовой выгоды от совершения сделки. И это еще раз подчеркивает индивидуальность заключенного соглашения, в частности, его безвозмездность.

Категории лиц, освобожденные от налога

По причине того, что люди находятся в родственной связи, освобождаются от уплаты налогов следующие категории:

  • мама, папа (включая и приемных);
  • братья и сестры (включая и тех, у кого один из родителей является общим);
  • дети (усыновленные также включены в этот круг);
  • внуки;
  • бабушки, дедушки.

Дети, которые являются усыновленными, по закону приравниваются к единокровным. И они имеют официальные отношения родственного характера не только с матерью или отцом, но и также по отношению к другим родственникам

Пример: дедушка решил оформить договор дарения на внучку, которую усыновил его сын. В случае заключения договора, налог не уплачивается. Для доказывания факта наличия родственной связи между всеми участниками соглашения, нужно предоставить свидетельство о рождении, но самое главное в этой ситуации – справку о том, что ребенок был усыновлен.  

Если супруги решили подарить друг другу недвижимость, либо долю в ней, нужно предоставить свидетельство о браке.

Приобретая право собственности на жилое помещение, гражданин принимает на себя права и обязанности, связанные с этим юридическим действием. В частности, если владелец решит продать недвижимость ранее трех лет после ее оформления, он будет платить 13% налога.  

Категория лиц, которая законом не относится к гражданам, относящимся к близким родственникам:

  • тетя, дядя;
  • племянники;
  • кузены;
  • дети, которые находятся под опекой.

Эти граждане не состоят в близком родстве по закону даже при условии того, что они проживают на одной территории и ведут вместе хозяйство.

Получив дарственную в виде жилой площади, граждане обязаны подать декларацию о доходах. В документе нужно отразить стоимость квартиры. По статье 210 НК РФ, налог составит 13% от общей цены жилого помещения.

Есть ли льготы при дарении категории малообеспеченных граждан? Нет, никаких налоговых послаблений в отношении многодетных, пенсионеров не предусмотрено. Если подарок передается лицам до 18 лет, за них оплачивают налог законные представители. 

Расчет налогов

Правила отражены в статье 225 НК РФ. Чтобы рассчитать налог, не нужно обладать аналитическим складом характера. Базой для исчисления налога выступает стоимость недвижимости. Эта величина умножается на 0,13, то есть показатель процентной ставки, установленной законодательно. В результате умножения получается сумма налога, которая должна быть уплачена в доход государства. Ставка налога – 13%, но это касается резидентов страны. Для нерезидентов она значительно больше —  30%. Резиденты, по логике, это только россияне. Нерезиденты – иностранцы, которые живут в России более 183 дней в течение 12 месяцев. Если гражданин России проживает на ее территории менее 183 дней, его закон уже причисляет к нерезидентам.

Рассчитать налог:

Как правильно рассчитать, сколько стоит недвижимость на данный период времени, когда необходимо рассчитать налог? Приглашают независимого оценщика. Он оглашает рыночную стоимость жилого помещения. Стоимость сопоставляется с кадастровой оценкой. Если в договоре указана иная стоимость (не кадастровая, не рыночная, а инвентаризационная), то она должна быть на 20% меньше, больше рыночной, но не меньше кадастровой на 70%.

Если в качестве подарка по договору передается не вся недвижимость, а ее часть, например, доля, то ставка исчисляется в соответствии с тем, сколько она стоит. Если в тексте соглашения точная стоимость не зафиксирована, то в расчет принимается полная цена доли. К бумагам, являющимися основанием вычета налоговой ставки, причисляются данные о стоимости жилого помещения. Чтобы избежать споров относительно базы, служащей для исчисления налогов, необходимо принимать во внимание кадастровую стоимость недвижимости.

Документы для расчета налога

Заявлением на расчет налога выступает форма 3-НДФЛ. Заявление предоставляется по месту регистрации гражданина, который должен оплатить налог в связи с получением дохода.

Образец формы 3-НДФЛ можно взять в налоговом органе, либо ознакомится с ним на официальном веб-ресурсе. Декларация сдается по форме 3-НДФЛ. Это установленный законом специальный бланк, который следует особенно тщательно заполнять. Если в нем пользователь допустить помарки, недочеты, а также ошибки, заявление в налоговом органе не примут. Если владелец недвижимости ранее не имел дело с такими бумагами, лучше проконсультироваться у специалистов по поводу верного их заполнения. 

Алгоритм подачи 3 НДФЛ:

  1. Регистрация перехода права собственности в Росреестре.
  2. Получение выписки из ЕГРН.
  3. Заполнение декларации.
  4. Предоставление пакета документов: паспорт, договор дарения, декларация.

Документы на оплату налога подаются двумя путями:

  1. Лично, с посещением налогового органа.
  2. Отправление по почте заказным письмом с уведомлением о получении.
  3. Через сайт налогового органа в электронном формате.

В тексте декларации необходимо прописать обязательные реквизиты:

  1. Реквизиты отделения ФНС, куда отправляется заявление.
  2. Данные о гражданине, который предоставляет декларацию.
  3. Основание получения дохода (в нашем случае – наличие договора дарения).

Кроме того, если человек подает документы по основанию договора дарения, то необходимо указать реквизиты этого соглашения. Бланк декларации подписывается гражданином. Оплата налога происходит после его отправления в отделение Налоговой Инспекции. После проверки декларации и сопутствующих документов, владельцу направляют уведомление, в котором напечатана квитанция об оплате налога. В ней же указываются сроки. Оплатить налог можно в банке, сохраняя при этом чеки и квитанции. После регистрации нового собственника декларация о доходах должна быть отправлена в срок не более месяца. Нарушение ведет к тому, что человек будет привлечен к ответственности за несвоевременное предоставление информации. Оплатить налог необходимо в течение 2 месяцев со дня подачи декларации в налоговый орган.

Напоминаем, что эта информация актуальна для дарителей, которые передают свое имущество не родственнику по договору дарения.

ВЫВОД: Налог – это обязательный платеж, взимаемый государством в лице его органов за определенные действия граждан в рамках правового поля. Эти действия приносят доход. Именно с него и государство снимает определенный налог. Эти обязательные сборы помогают функционировать государственным органам власти и управления.

Договор дарения – это одно из соглашений, заключаемых между гражданами. С него также платится налог, но в некоторых случаях. Если дарственная была составлена между родственниками, они освобождаются от обязанности платить налог. Если между неблизкими родственниками, либо вообще посторонними людьми, то налог обязательно платится.

Взимание налога происходит вне зависимости от того, кто является стороной правоотношения: несовершеннолетний (только со стороны одаряемого), многодетный отец или мать. Социально незащищенные слои населения не могут рассчитывать на послабления и льготы. В дарении существует только одна позиция: налог отсутствует между близкими родственниками.