Какие подарки облагаются налогом?

Какие подарки облагаются налогомПо НК РФ граждане, получившие доход, должны заплатить в бюджет подоходный налог. Эта обязанность возникает в связи с получением ими экономической выгоды по итогам проведения гражданских сделок. Налог на подарок не является исключением из общих правил: сколько процентов необходимо уплатить россиянам, рассмотрим в статье.

 

Кто обязан платить налог по договору дарения в России

Уплачивать налог обязана сторона, получившая экономическую выгоду. В случае с дарственной – это одаряемый, которому было передано имущество от дарителя. Последний не предпринимает никаких действий по оплате налога.

На практике случается так, что письмо из налогового органа об обязанности выплаты платежа, приходит именно к дарителю. Нестыковки происходят часто, и они касаются не только дарения. Считается, что налоговый орган получает информацию о юридических действиях с имуществом несвоевременно. Поэтому дарителю необходимо посетить налоговый орган, написать заявление о том, что не он является получателем подарка. И отдать сотруднику Налоговой Инспекции. К заявлению приложить копию договора дарения.

Подарок

По закону, им считается любой предмет, вне зависимости от габаритов, назначения имущества. Это может быть, как автомашина, так и квартира. Дар отдается безвозмездно человеку. Это выступает основной характеристикой дарственной. Если за подарок передавшей его стороне, было что-то предложено взамен и получено им, договор не является дарением. Он признается не соответствующим требованиям закона.

Если одаряемый выдвигает другой стороне условие о том, что подарок необходимо заменить другой вещью. Это условие незаконно. Договор также не будет считаться дарением.

В законе отсутствует упоминание об обязательном сборе на подарки, например, недвижимости. Вместо этого, речь идет о подоходном налоге. Рассмотрим, что это такое, в каких случаях он уплачивается.

Налог

Подоходный налог по российским законам относится к прямым видам налогов. В случаях с дарственной, получение имущества расценивается как заработок, он подлежит налогообложению. Статья 228 НК РФ устанавливает, что граждане платят налог, исходя из стоимости полученного дохода.

Если дарение предполагает уплату государству налога, рассчитать и уплатить его гражданин обязан самостоятельно. Ставка налога четко зафиксирована и составляет 13% для резидентов РФ, 30% — для нерезидентов.

Резидент – это гражданин, находящийся в России более 183 дней в течение 12 месяцев. Нерезидент – это гражданин, который пребывает в России менее 183 дней в течение 12 месяцев. При этом если положения международных законов, касающиеся статуса резидента и нерезидента несколько иные, приоритет отдается международному праву. Резидентами могут быть россияне, а также иностранцы, которые в России получили вид на жительство, апатриды, постоянно живущие в России.

Рассчитать налог:

При расчете обязательного сбора, от него не освобождаются инвалиды, пенсионеры, лица до 18 лет, то есть все те, кто является льготной категорией по уплате иных видов налогов. База налогообложения определяется в размере рыночной цены подаренного имущества согласно отчетам независимых экспертов.

При оплате НДФЛ с недвижимости, которая подарена, налоговых вычетов не существует. 

Закон, в частности, глава 23 НК РФ не устанавливает, на основании каких бумаг необходимо определять размер налога при дарении. Статья 54, п. 3 устанавливает, что основой исчисления налога выступает объект налогообложения. Например, в случае с подаренной недвижимостью, подтвердить ее стоимость помогут бумаги: отчет об оценке, данные инвентаризационной стоимости, информация о кадастровой стоимости.

Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, лучше всего при исчислении налога основываться на оценочном отчете.

Ответственность

Изменений в текущем году в налоговом законодательстве по поводу исчисления налога на дарение не предвидится. Алгоритм уплаты обязательного сбора прежний. Для уплаты необходимо рассчитать размер налога, исходя из того, сколько стоит переданный подарок. Прийти в ИФНС, сдать налоговую декларацию, образец которой без труда находим на официальном веб-ресурсе налогового органа. Закон для налогоплательщика устанавливает срок оплаты налога – до 1 апреля. Дата следует за годом заключения договора, следовательно, получения по нему прибыли. В бюджет человек платит налог.

Декларацию можно заполнить онлайн на веб-ресурсе налогового органа. Это поможет минимизировать возможные ошибки, возникающие при заполнении полей документа. 

Закон устанавливает ответственность за неисполнение, несвоевременное выполнение обязанностей, возникающих у налогоплательщика в силу закона:

  • статья 119 НК РФ: неподача декларации, подача ее не вовремя, наказывается штрафом в размере 5% от суммы налога, который уплачивается в каждом конкретном случае;
  • статья 122 НК РФ: если не подана декларация, сбор не выплачен в пользу государства, человек наказывается штрафом в размере 20% от суммы налога.

К штрафам, которые вкупе составляют достаточно внушительную сумму денег доля налогоплательщика, прибавляется пени. Эта дополнительная мера, заставляющая соблюдать налогоплательщика финансовую дисциплину. Пени прибавляется к сумме штрафа.

Например, человек декларацию подал вовремя, но задержал выплату самого налога. В этой ситуации, штраф на него наложен не будет. Но его будет дисциплинировать пеня, которая налагается в размере 1/300 от ставки рефинансирования, установленной на данный момент регулятором.

Освобождение от налога

По общему правилу, платить за подарок необходимо: с этой целью НК РФ вводит налог для граждан и организаций. Ставки определены, расчет также не приносит никаких трудностей.

Но существуют подарки, которые не облагаются налогами, следовательно, за них ничего не выплачивают. В частности, это:

  1. Денежные средства, которые предназначены для обучения ребенка. Например, это оплата стоимости семестра или года в колледже, института. Налог не выплачивается, если эти денежные средства переводятся на счет образовательного учреждения, где обучается ребенок. Законные представители наделены правом, до достижения их отпрыску возраста 18 лет, самостоятельно перевести деньги в учебное заведение. В этой ситуации у налогового органа не должно возникнуть вопросом к одаряемым.
  2. Денежные средства, которые были потрачены на лечение в медицинских учреждениях (оплата услуг), но при условии, что финансы переводятся напрямую, на счет больницы, клиники.
  3. Денежные средства, пережданные благотворительным организациям.

Если поинтересоваться статистикой, то неплательщиков налога по дарению достаточно. Почему — то люди наивно полагают, что налоговый орган не узнает, что конкретному человеку было передано в дар имущество. Но это не так.

Приведем простой пример:

Иванов А. стал одаряемым. Ему была передана хорошая машина, иномарка. Подарил ее не родственник, а близкий друг. Иванов по налоговому статусу является резидентом. Он подчитал, что ему необходимо уплатить 13% от стоимости авто. А машина стоит недешево, так как иностранного производства и новая. Иванов поставил ее на учет, наивно думая, что налоговая ничего не узнает. Но ГИБДД передает ей данные для исчисления транспортного налога, включая и информацию о том, что автомобиль был подарен Иванову А.

Иное дело, когда закон сам освобождает от выплаты налога. По статье 216, п.28, ст. 217 НК РФ: если подарок менее четырех тысяч руб., он не облагается сбором. Если свыше 4000 рублей, то платится сбор по указанным ставкам.

Несмотря на то, что дарение облагается налогом в ряде случаев, для россиян эта сделка выгодная. Закон освобождает от уплаты обязательного сбора членов одной семьи и родственников. И пользуется привилегией существенная часть населения. Если подарок принимать не хочется из-за различных причин, например, нечем платить налог, закон позволяет отказаться от него до регистрационной стадии перехода прав на имущество.