Как правильно оформить дарение доли в ООО?

Как правильно оформить дарение доли в ОООУставной капитал Общества с ограниченной ответственностью (далее, по тексту ООО) состоит из долей учредителей. В ООО открытого типа их не более 50 человек. Каждый из них волен выйти из состава, доля, соответственно, уходит вместе с ним. Не будем говорить о том, что это значит для бизнеса компании. Нас интересует вопрос о том, может ли быть дарение доли в ООО? Если смотреть по закону, то доля – это имущество учредителя, участника ООО. Он волен распорядиться ею по своему усмотрению. Фактически, он может ее продать, отдать в дар. Но не всегда. Если участники ООО позаботились о том, чтобы внести в Устав определенный порядок отчуждения доли, то дарения может и не произойти.   

Регулирование сделки по отчуждению доли

Этот вопрос регулируется статьей 572 ГК РФ, а также во внимание принимается статья 21 №14-ФЗ. Для того чтобы передать долю по законным основаниям, необходимо оформить сделку. В ней принимают участие две стороны. В сделке должны соблюдаться несколько условий, считающихся обязательными:

  1. Участники соглашения – даритель и одаряемый согласны на его заключение.
  2. Заинтересованные в этом вопросе лица также дали свое одобрение.
  3. Договор заверяется у нотариуса.
  4. Сделка регистрируется в Росреестре.

Даритель имеет право передать долю в бизнесе полностью, либо частично. Оплата за нее внесена в уставной капитал. Но перед оформлением сделки, нужно внимательно изучить Устав Общества и обратить внимание на порядок передачи доли, а также взять одобрение на этот процесс у партнеров по бизнесу. 

Согласие

Интересно, что №14-ФЗ, в статье 21, п. 2 не говорит ничего о том, что человеку, который желает отдать свою долю в бизнесе, нужно согласие партеров. То есть, по умолчанию оно не необходимо. Но здесь, в вопросе о порядке отчуждения доли в ООО, приоритет имеют положения, которые прописаны в Уставе Общества. Получается, что закон ничего не говорит об алгоритме отчуждения. И этим пользуются юристы, составляя учредительные документы для ООО. Никаких противоречий в этом моменте не существует, так как в Уставе такие моменты прописывать разрешено, если нет регламентации со стороны закона. Но в Уставе может и не быть никаких уточняющих положений по предмету отчуждения долей участников. В этой ситуации получается, что каждый из них может свободно распоряжаться ими.

Всегда ООО рискует тем, что рано или поздно кто-то из участников решит выйти. Причин этому явлению несколько. Например, кого-то не устраивает оборот фирмы, либо то, что она имеет довольно затяжные проблемы с бизнесом. Считается, что если Устав компании составлен грамотно и профессионально, он рассмотрим порядок выхода учредителей из состава ООО и отчуждения долей:

  1. Передача части имущества внутри компании. Если в законе нет обязательного требования о том, что дарение доли должно происходить только с одобрения других участников, то в Уставе они могут включить этот пункт. То есть, собственник доли должен заручиться их поддержкой в дарении.
  2. Один из самых неприятных моментов для участников Общества является дарение доли другим лицам. То есть, посторонним. Поэтому, разрешено в учредительном документе прописать запрет на это действие. То есть, дарить третьим лицам ничего нельзя. Но на такой крайний вариант участники идут не часто, а прописывают дополнительные условия заключения такой сделки. Перед тем как подарить часть бизнеса, нужно спросить участников – не хотят ли они его приобрести? И это требование связано с преимущественным правом покупки.
  3. Порядок, сроки оповещения учредителей Общества о планируемой акции по дарению доли – это положения Устава, которые являются необязательными. Но если эти вопросы не отражены в учредительном документе, то действуют правила статьи 21, п. 10 №14-ФЗ.

Закон в пункте 10 говорит о том, что участники ООО должны ответить на предложение учредителя, планировавшего выход, в течение 30 дней с момента его обращения. Ответ должен быть в письменной форме. 

Если учредители ООО решили выкупить долю, то о своем намерении ни обязаны оповестить учредителя в течение месяца. Если среди участников отсутствуют желающие купить долю, то лучше потребовать от них отказ в письменном виде, либо подождать указанный интервал времени. Спустя месяц можно спокойно распоряжаться своим имуществом, так как никто уже не сможет создать к этому помехи.

 ИНТЕРЕСНЫЙ ФАКТ: Стороной, которая может быть заинтересована в сделке, выступает вторая половина дарителя. Это может быть, как муж, так и жена. По ГК РФ необходимо заручиться согласием второй половины на отчуждение доли. Исключение из общего правила составляет брачный договор. Он предусматривает иной порядок, например, свободу в распоряжении отдельным имуществом, независимо друг от друга. 

Договор дарения доли в ООО характеризует то, что этот процесс не может пройти мимо нотариуса. То есть, все правовые действия оформляет именно этот специалист. Он занимается обеспечением правовой чистоты сделки. А также проверяет документы, анализирует, не противоречит ли дарение Уставу Общества, получил ли даритель все разрешения, оплатил ли он часть взноса в уставной капитал и другие вопросы.

В тексте договора обязательно должны присутствовать определенные положения. В частности:

  • наименование соглашения, день составления;
  • № договора;
  • данные сторон соглашения: информация о том, кто выступает в этой ситуации дарителем, а кто одаряемым;
  • предмет соглашения;
  • что передается на бесплатной основе;
  • пометка о том, что участники Общества согласны на передачу доли;
  • полномочия дарителя, одаряемого;
  • прочие условия соглашения, имеющие в этом случае значение.

Во время сделки пакет документов, который необходим для законного ее проведения, довольно объемен:

  1. Дарение — договор. Он составляется в трех копиях. Подписан сторонами.
  2. Согласие от всех собственников имущества ООО. Документ в письменном виде.
  3. Согласие супруги (а) а отчуждение доли.
  4. Копию Устава с положением о том, каким образом на фирме отчуждаются доли. А также, есть ли запрет на это действие.
  5. ИНН.
  6. ОГРН.
  7. Выписка из ЕГРЮЛ (от 5 до 30 лет).
  8. Приходно-кассовый чек, доказывающий оплату уставного капитала.
  9. Паспорта участников дарения.
  10. ИНН участников договора.
  11. Форма Р14001 заявления.
Скачать: Форма P14001

Заинтересованное лицо, участвующее в сделке, может от нее отказаться. Но только до момента, когда нотариус проставит на договоре свою подпись. Согласие на получение доли должен выразить ее получатель. И сделать это четко и внятно. Это объясняется тем, что доля в бизнесе – это, если и подарок, то довольно своеобразный. Человек вместе с правами, приобретает и обязанности. На одинаковых условиях новый участник ООО несет риски и ответственность, обусловленные функционированием компании. Дарение облагается налогом и в этом отношении его платят участник договора, если он получил имущество от постороннего лица, либо друга или знакомого. То есть, два человека не принадлежат одной семье. Переход права собственности происходит в момент, когда нотариус удостоверил сделку.

Если дарение происходит внутри компании, перераспределяются доли между участниками. Если одаряемый является третьим лицом, после заключения договора он становится полноправным участником ООО. Все эти новшества влекут за собой изменения, которые необходимо зарегистрировать. И сделать это нужно в ЕГРЮЛ.  

Действия нотариуса

Регистратору необходимо сообщить о том, что сведения о юридическом лице изменились. И сделать это нужно в срок 3 дня. Вместе с письменным документом (дарением) нотариус выдает заявление по форме 14001, удостоверяет его. В качестве заявителя туда вносится даритель.

Бланк заполняется:

  • титульный лист – он включает в себя сведения об ООО;
  • листы Д – если участники договора – это граждане, выдаются им по одному экземпляру;
  • листы В – выдаются по одному экземпляру, если сделку между собой осуществляют юридические лица;
  • лист Р – он содержит в себе информацию о заявителе.

Нотариус подает регистратору информацию о тех сделках, которые он удостоверял сам. Договор не прикладывается к выданному им заявлению.

Отправляя на адрес ИФНС по месту нахождения фирмы, нотариус передает дарителю расписку от должностного лица этого органа  том, что сведения были получены. В течение недели сведения обновляются и проверяются. Изменения вносятся в реестр. Регистратор делает новую выписку. Документ содержит:

  • обновленный состав учредителей ООО;
  • информацию о новом владельце части капитала;
  • размер долей после изменений, стоимость их по номиналу.

Комплект бумаг, связанных с изменениями, происходящими в ООО, направляется по указанному адресу, либо отдаются лично в руки поручателя. Им выступает даритель: если он не может прийти в налоговую, вместо него это делает представитель на основании выданной ему доверенности. В документе обязательно должно быть упоминание о том, что представитель имеет право на получение комплекта бумаг от сотрудника налогового органа.

ИНТЕРЕСНЫЙ ФАКТ: Нотариус за работу берет вознаграждение. Она зависит от того, сколько стоит передаваемая доля.

Примерные тарифы нотариуса:

  1. Цена доли до 1 млн. рублей – 0,5% от ее стоимости, но не менее 1500 рублей.
  2. От 1 млн. рублей до 10 млн. – 5000 рублей стоят услуги нотариуса и +0,3% от цены доли.
  3. Стоимость доли от 32 млн. рублей – услуги нотариуса 32000 рублей +0,15% от цены доли.

Факт того, что сделка по дарению состоялась, подтверждают лист записи в ЕГРЮЛ, свидетельство о том, что были внесены изменения в реестр, экземпляр договора дарения. Комплект этих бумаг сдается на хранение генеральному директору компании.

Налоговые обязательства

Если передачи доли происходит между компаниями, то есть юридическими лицами, налоговые обязательства перед государством имеют обе стороны. Даритель в качестве плательщика НДС, исчисляет налог на добавленную стоимость на основе оценки доли по рыночной стоимости. Об этом говорит статьи 146 и 154 НК РФ.

Если передача доли происходит между близкими родственниками, то налог в 13% не платится.

Если передача доли происходит между гражданами, являющимися друг другу посторонними, то они оплачивают налог в 13%.

Рассчитать налог:

ВЫВОД: Если говорить о дарственной рассматриваемого вида, то стоит выделить ее особенности. Дело в том, что процедура по ее отчуждению неразрывно связана с работой Общества и его участников. Следовательно, при составлении договора дарения необходимо ориентироваться на это обстоятельство. Исключение составляет ситуация, когда учредитель и участник Общества в одном лице. То есть, человек создал ООО единолично, другие участники отсутствуют.